СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ БЕЗОПАСНОСТИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Кабурган Игорь Ильич , Стерхов Анатолий Петрович
2015 / Номер 4(99) 2015 [ Социально-экономические и общественные науки ]
Рассматривается вопрос совершенствования системы внутреннего контроля с целью обеспечения безопасности кассовых операций. Приведены типичные нарушения, допускаемые работниками кассовых подразделений. Подчеркивается, что одной из основных мер минимизации операционных рисков кассовых операций является регламентация и четкое распределение полномочий, обязанностей и ответственности работников кассовых подразделений. Даны практические рекомендации по организации многоуровневого внутреннего контроля кассовых подразделений кредитных организаций, привлечения к контрольным мероприятиям сотрудников служб экономической безопасности кредитных организаций.
Ключевые слова:
банковская безопасность,экономическая безопасность,внутреннее мошенничество,система внутреннего контроля,кассовые операции,banking security,economic security,internal fraud,internal control system,cash transactions
Библиографический список:
- Система внутреннего контроля в банках: основы организации (1998 г.): рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32567/?frame=1 (02.12.2014).
- О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ, О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ. [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/12127405/ (02.12.2014).
- О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166139/ (02.12.2014).
- Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах: положение Банка России от 16.12.2003 г. № 242-П [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/584330/ (02.12.2014).
- О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П [Электронный ресурс] URL: http://base.garant.ru/12160805/ (02.12.2014).
- О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации: положение Банка России от 12.10.2011 г. № 373-П [Электронный ресурс]. URL: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/492123/ (02.12.2014).
- Гамза В.А., Ткачук И.Б. Особенности преступных посягательств на банковскую безопасность в сфере обслуживания счетов клиентов // Управление в кредитной организации. 2011. № 1 С. 98-12.
- Сотрудница банка в Забайкалье после кражи миллионов притворилась душевнобольной // NewsBabr.com Региональные новости [Электронный ресурс] URL: http://newsbabr.com/?IDE=112543 (02.12.2014).
- Экс-кассир Сбербанка в Омской области осуждена за хищение 580 тыс. рублей // РИА Новости. [Электронный ресурс]. URL: http://ria.ru/incidents/20120411/622965393.html#ixzz3KgrTa7wx (02.12.2014).
- Когденко В.Г. Корпоративное мошенничество: анализ схем присвоения активов и способов манипулирования отчетностью // Экономический анализ: теория и практика. 2015. № 4. С. 2-13. [Электронный ресурс] URL: http:www.fin-izdat.ru/journal/analiz/detail.php?ID=64657 (15.02.2015).
Файлы:
